【干货】父母海外汇款还可能被收税？手把手教你如何正确应对ATO审查

在澳洲的华人出于对生活、尤其是置业等方面的资金需要，会经常收到海外汇款。如纳税人在过去几年内有收到海外汇款但是并未申报纳税的，会收到澳洲税务局的通知，要求纳税人在28天内给出合理解释。 

在澳洲的华人出于对生活、尤其是置业等方面的资金需要，会经常收到海外汇款。但是，由于国内5万美金的外汇金额限制，这些汇款大部分都是来自亲属、朋友、或者汇款公司。

 

01

什么情况下海外汇款会被ATO查税呢？

ATO规定成为澳大利亚居民后（不包括临时居民），需要就来自海外的收入纳税。所谓海外收入包括海外业务收入，就业收入，养老金，年金收入，银行利息，股息，特许权使用费，租金，资本收益以及个人劳务所得。

ATO定义的海外收入如下：

• 任何海外收入，包括产生的，衍生的或直接收到的澳大利亚以外来源的收入；

• 周期性收到的来源于澳大利亚以外的货币捐赠；

• 周期性收到的来源于澳大利亚以外的除货币以外其他形式的捐赠；

• 周期性收到海外亲戚赠予的货币或其他形式利益；

• 来自海外的商业活动和投资收入，即使是在澳大利亚已无需纳税的；

• 如果您是临时居民，海外来源的收入获得免税的海外就业收入。

 

重点词是：周期性收入。即如果您是一次性汇款或非周期性投资，则可以不必担心ATO的监管。

根据澳洲税务的规定，如果你是一名澳洲的税务居民，那么你在世界各地的税收都必须纳税。因此，你必须申报所有的相关收入。其中包括：

• 海外的养老金和退休金

• 海外工作的收入

• 海外投资的收入

• 海外企业的收入

• 海外资产的资本收益

虽然你的收入在海外可能已经缴纳赋税，但是你仍有可能需要在澳洲纳税，即使你是海外护照持有者，那么你也会被当成是澳洲的税务居民。只要满足以下要求：

• 在澳洲居住
  

• 移民至澳洲，并在澳洲永久居住

• 曾在澳洲持续居住六个月以上或者更多，并且大部分时间从事同一个工作或住在同一个地方。

• 居住在澳洲的时间超过半个财政年度（即使你的家在海外，或者你未来不打算在澳洲居住）

• 暂时前往海外，并且并未打算在另外一个国家永久居住。

• 你是一名留学生，来澳洲学习，并注册了一个超过六个月以上的课程。

如纳税人在过去几年内有收到海外汇款但是并未申报纳税的，会收到澳洲税务局的通知，要求纳税人在28天内给出合理解释。 

　　
如果未能在规定期限内给出合理解释，这些汇款金额将被认定为纳税人的个人收入，并被要求补税和拖延缴税的利息罚款和不正确缴税的失职罚款。

 

02

如何应对澳洲税局对海外汇款的检查呢？

 

海外汇款是由亲属直接汇出时，需要准备以下材料：

1.汇款人的银行对账单。能够清楚的显示款项是由您的亲属账号汇出，且时间、金额与您接收汇款的时间和金额相符；

 

2. 亲属关系证明以及带有英文翻译的公证件。如果是父母汇款，那么户口本加上户口本的翻译公证件就可以；其他情况下，需要由亲属所在地的政府机关出具,并由公证机关出具翻译公证件。

 

3.亲属的个人声明。声明内容主要是说明汇款的性质是对您的赠与或无息借款，由亲属签名，并由澳洲具备3级翻译资格的翻译人员出具有效翻译件。

 

海外汇款是由亲属通过他人汇出时（由于外汇金额限制），请准备以下材料：

1.汇款人的银行对账单。能够清楚的显示款项是由他人账号汇出，且时间、金额与您接收汇款的时间和金额相符；

 

2.您亲属的银行对账单。能够清楚的显示款项是由您的亲属账号汇出给他人，且时间、金额与他人接收汇款的时间和金额相符；

 

3.亲属关系证明以及带有英文翻译的公证件。如果是父母汇款，那么户口本加上户口本的翻译公证件就可以；其他情况下，需要由亲属所在地的政府机关出具,并由公证机关出具翻译公证件。

 

4.亲属的个人声明。声明内容主要是说明汇款的性质是对您的赠与或无息借款，由亲属签名，并由澳洲具备3级翻译资格的翻译人员出具有效翻译件。

 

海外汇款是由亲属通过换汇公司汇出时，请准备以下材料：

1.您亲属的银行对账单。能够清楚的显示款项是由您的亲属账号汇出给换汇公司指定的账号，且时间、金额与换汇公司接收汇款的时间和金额相符；

 

2.向换汇公司索取换汇对账单等换汇材料。能够清楚的显示换汇公司在收到汇款后的48小时之内将款项汇往澳洲您的账户；

 

3.亲属关系证明以及带有英文翻译的公证件。如果是父母汇款，那么户口本加上户口本的翻译公证件就可以；其他情况下，需要由亲属所在地的政府机关出具,并由公证机关出具翻译公证件。

 

4.亲属的个人声明。声明内容主要是说明汇款的性质是对您的赠与或无息借款，由亲属签名，并由澳洲具备3级翻译资格的翻译人员出具有效翻译件。

 

资料提交时间：税务局会要求您在28天内提交相关资料，如果您认为时间不够，您可以打电话给税务局申请延期提交资料，税务局一般都会批准，给您宽限提交时间。如果经过一次延期后，您仍认为时间不够，您可以再次向税务局申请延期。

 

以上需要准备的所有的资料都是为了能够清楚的证明您所收到的汇款的来源是您亲属的赠与或借款而非您因为海外投资产生的收入。

 

鉴于有些资料由于时间久远将不容易准备以及获取，为了保护您在澳洲的个人税务利益，建议您在收到汇款后及时收集、保留上述资料，以备税务局检查之需。

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原文始发于微信公众号（ LightUp启明澳洲 ）：【干货】父母海外汇款还可能被收税？手把手教你如何正确应对ATO审查